日本明年 10 月增消費稅 超商外帶內用稅金有差

日本在 2014 年 4 月 1 日將消費稅從 5% 增為 8% ,明年將是時隔 5 年半再度增稅。
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日本首相安倍晉三今天宣示,盼消費稅增加到 10% 如期於 2019 年 10 月 1 日上路,但也研擬相關配套措施,例如在便利商店買食品或飲品,內用要收 10% 消費稅,若改成外帶就維持現行 8% 。

日本在 2014 年 4 月 1 日將消費稅從 5% 增為 8% ,明年將是時隔 5 年半再度增稅。

消費稅為何要增加?

安倍 2017 年曾提到,消費稅增加到 10% 主要有 2 個理由,一個是要把日本現在的社會福利制度交到下一代人手裡,另一個則是為確保市場及國際社會對日本的信賴與認同。因此,增加的稅收將讓日本邁向全世代型社會福利制度更加全面,並確保日本政府財政健全。

消費稅增稅過程

日本在 1997 年 4 月,將消費稅從 3% 增加到 5% ,並在 2014 年 4 月 1 日增加到 8% 。

日本政府原訂 2015 年 10 月 1 日要再增加消費稅到 10% ,但安倍在 2014 年 11 月宣布延後一年半實施,也就是 2017 年的 4 月 1 日,這是第一次延後。

到 2016 年 5 月,安倍決定再度延後實施消費稅增稅,並在同年 8 月經過內閣會議決定,將消費稅增稅延後 2 年半實施,到 2019 年 10 月 1 日再上路。

日本政府提出的配套措施

日本富士新聞網報導,為讓消費稅增稅順利如期上路,日本政府研擬推出許多配套措施,讓增稅不致影響多數民眾生活,並平衡可能出現的增稅前大量消費與增稅後消費停滯的情況。

第一是 2% 的點數回饋。

這項研擬中的措施主要限定在中小型商家,顧客必須使用信用卡等非現金支付方式消費,商家就會把商品價值的 2% ,以點數方式回饋給顧客,讓顧客感覺好像沒有被多收 2% 稅金。這回饋的 2% 稅金由政府補助商家。

朝日新聞報導指出,給予非現金支付 2% 回饋,除了意圖減輕增稅後的民眾負擔,也有在慣用現金的日本,進一步普及非現金支付的想法。

第二是輕減稅率制度。

根據日本國稅廳公布的資料,針對部分食品與飲品、報紙等,實施「輕減稅率制度」,讓消費稅維持增加前的 8% 。

消費稅維持 8% 的食品與飲品,定義是「供人食用或飲用的食品及飲品」,但飲品不包括酒類,食品也排除了外食及外燴等情況。

舉例來說,明年 10 月 1 日以後走進日本便利商店買了飯糰跟牛奶,如果是外帶,消費稅為 8% ;如果在店內設置的內用區坐下來吃,就屬於外食,消費稅為 10% 。

叫外賣例如披薩,或是去漢堡店外帶食物回家,都在輕減稅率範圍內,消費稅為 8% ;相同的食品如果坐在店內享用,消費稅就是 10% 。

不過,對便利商店而言,如何確認「外帶」或「內用」,成了一大課題。

財務省目前想法是,便利店內如果在店內直接掛上「禁止飲食」等標示,讓顧客不在店內用餐的話,店內所有的食品或飲品(除了酒類)都適用 8% 的輕減稅率。

但有消費者直言,如果今天想在便利商店內用餐,結帳時已付了 10% 消費稅,結果突然接到工作上的電話,不得不改成外帶時,心情上會很不舒服;又例如只付了 8% 消費稅想外帶,但看到店內座位很空,所以想說不如坐下來吃,不知會怎麼樣。

日本放送協會(NHK)日前報導,日本超商業者 7-11 母公司 7&I 控股公司社長井阪隆一說,對消費者來說,易於理解的消費稅制度是最重要的,因此,便利商店業界有必要標準化因應作為。

第三是消費稅回饋促銷活動。

日本曾經在 1997 年 4 月時,因應消費稅從 3% 增加到 5% 時,實施過消費稅回饋促銷活動,許多商品在結帳時折扣 2% ,但因為用的是「回饋」這個詞,易讓民眾產生對納稅的誤解等理由, 2014 年消費稅從 5% 增為 8% 時,日本政府就禁止實施這項措施。

不過,統計數據顯示, 2014 年 4 月 1 日增稅前 3 個月的個人消費,較上年同期增加 1.9% ;結果增稅上路後的 3 個月個人消費,跟上年同期相比減少 4.6% 。

日本政府為了不犯相同的錯誤,目前正在研究是否再度實施回饋促銷活動。

其他還有許多針對日本民眾提出的購房、房貸、購車、給予相關補助等配套措施。

增稅對觀光客的影響

國人赴日旅遊最常逛的藥妝店、服飾店跟 3C 賣場雖然都在增稅行列,但因為日本現行針對外國觀光客的免稅制度,分成家電及衣服等的「一般物品」,及食品與藥妝等的「消耗品」兩大類,只要分別一次買滿 5000 日圓(約新台幣 1380 元)就能免稅,所以對觀光客影響並不像日本民眾來得大。

日本政府也在研究放寬對觀光客的免稅措施,打破現行分為兩大類的免稅品項,變成不限品項只要合計買滿 5000 日圓就能免稅。

但在日本吃拉麵、燒肉等外食,因為幾乎不可能外帶,所以明年 10 月 1 日後很難避免多付 2% 消費稅;但如果多利用能外帶的食品,就能省下這 2% 的消費稅。

消費稅增稅是否可能 3 度延後?

日本產經新聞報導,由於安倍至今對於消費稅增稅立場未變,只要沒有發生像美國雷曼兄弟這樣的金融危機,消費稅將如期增稅。日本內閣官房長官菅義偉今天表示,就像過去所說的,政府立場跟過去一樣,沒有改變。

報導指出,菅義偉的話暗示,消費稅增稅仍可能隨景氣變化而延後實施,但前提是要再發生大規模的金融危機。

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